Presentatie structureel begrotingssaldo
Doel van de presentatie van het structureel begrotingssaldo is de gemeentebegroting te
optimaliseren. De gemeenteraad heeft de wettelijke taak een begroting vast te stellen die structureel en reëel in evenwicht is (Gemeentewet artikel 189). Om de raad in staat te stellen deze taak te verrichten, is het essentieel dat de begroting een inzichtelijke presentatie van het structureel begrotingssaldo bevat. Met deze handreiking beogen wij de kwaliteit van de besluitvorming door de raad te vergroten.
In de regels, vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), is bepaald dat per programma eerst alle lasten en baten en het saldo daarvan worden begroot, dat vervolgens wordt bepaald wat daarvan over het totaal van de programma's het resultaat is en dat daarna per programma toevoegingen respectievelijk onttrekkingen aan reserves worden begroot. Aldus wordt gewerkt met een saldo van baten en lasten (saldo exclusief toevoegingen / onttrekkingen aan reserves) en een resultaat (inclusief toevoegingen / onttrekkingen aan reserves).
Bedragen x 1.000 | ||||
Overzicht baten en lasten | Baten | Lasten | Saldo | |
1 | Samen Someren | -4.472 | 22.304 | -17.832 |
2 | Greenlab 2030 | -232 | 2.390 | -2.158 |
3 | Aantrekkelijk Wonen | -10.380 | 15.929 | -5.548 |
4 | Hart van Someren | -245 | 479 | -234 |
5 | Bedrijfsvoering | -1.405 | 2.883 | -1.478 |
> | Algemene dekkingsmiddelen | -33.000 | 0 | 33.000 |
> | Overhead | -14 | 6.282 | -6.267 |
> | Bedrag voor heffing vennootschapsbelasting | 0 | 45 | -45 |
> | Bedrag onvoorzien | 0 | 216 | -216 |
Saldo van Baten en Lasten | -49.749 | 50.528 | -779 | |
> | Reserves programma 1. Samen Someren | -385 | 0 | 385 |
> | Reserves programma 2. Greenlab 2030 | -247 | 0 | 247 |
> | Reserves programma 3. Aantrekkelijk Wonen | -498 | 390 | 108 |
> | Reserves programma 4. Hart van Someren | 0 | 0 | 0 |
> | Reserves programma 5. Bedrijfsvoering | -271 | 7 | 264 |
Totaal mutaties reserves (*) | -1.401 | 397 | 1.004 | |
Resultaat | -51.150 | 50.925 | 225 | |
correctie structurele kapitaallasten (onderuitputting) | -57 | |||
Incidenteel resultaat nadelig | 43 | |||
Structureel resultaat voordelig | 268 |
Een positief saldo (*) van "Totaal mutaties reserves" wil zeggen dat extra budget vanuit het eigen vermogen (reserves) aan de exploitatie wordt toegevoegd.
Hiermee wordt in het jaar 2022 een negatief begrotingssaldo van € 779.000,- opgehoogd naar een structureel positief begrotingssaldo van € 268.000,-.
Voor de onderbouwing van het saldo mutaties reserves wordt verwezen naar de tabel "Verloop van de reserves en voorzieningen" in het onderdeel "Bijlagen".
Correctie structurele kapitaallasten
Conform de "Handreiking kapitaallasten nieuwe (her)investeringen" van de provincie wordt 50% van de kapitaallasten van nieuwe (her)investeringen extracomptabel getoond bij bovenstaande presentatie van het structurele begrotingssaldo. Meerjarig ziet het extracomptabele bedrag er als volgt uit:
Toelichting | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|
50% onderuitputting afschrijvingslasten IP 2022-2025 | 57.315 | 52.025 | 51.375 | 54.120 |